因資金占用問題被ST后，ST華鐵（000976）于5月5日-9日連續(xù)三個交易日“一”字跌停。5月9日晚間，ST華鐵又收到了深交所下發(fā)的年報問詢函。償還措施可行嗎？相關(guān)業(yè)務(wù)及收入是否真實？收購公司業(yè)績是否存在舞弊情形？這些“直擊靈魂”的提問，需要ST華鐵一一作出解答。

資金占用情況遭重點關(guān)注

(相關(guān)資料圖)

資金占用情況是ST華鐵目前存在的嚴(yán)峻問題，公司于近日因該事項被實施其他風(fēng)險警示。

據(jù)了解，因存在大額資金占用，ST華鐵2022年年報被出具保留意見的審計報告及否定意見的內(nèi)部控制審計報告，并觸及其他風(fēng)險警示情形。截至報告期末，公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營性資金占用余額13.38億元。

針對這一情況，深交所要求ST華鐵全面核查公司以前年度至回函日發(fā)生的非經(jīng)營性資金占用情況，逐筆說明占用時間、占用方、占用金額、日最高余額及占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)比例、占用手段、已償還金額、償還時間、償還方式，并說明造成違規(guī)行為的責(zé)任人認(rèn)定情況等。

此外，深交所進(jìn)一步要求ST華鐵說明公司前五大供應(yīng)商與公司控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)往來，是否存在利益輸送，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實質(zhì)；核實公司相關(guān)業(yè)務(wù)及收入是否真實，是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化等方式掩蓋關(guān)聯(lián)交易的實質(zhì)以及損害公司和中小股東合法權(quán)益的行為。

IPG中國首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家柏文喜表示，部分上市公司出現(xiàn)大股東非經(jīng)常性資金占用的原因，一方面是大股東與上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易較多所造成的，另一方面也是大股東在上市公司治理中缺乏有效制衡和法制意識所造成的。大股東的資金占用除了會影響公司的正常資金周轉(zhuǎn)而加大公司的流動性壓力和影響公司業(yè)績之外，還會影響公司內(nèi)部的有效治理與規(guī)范信披，對于公司的融資、重組等資本運作也可能會產(chǎn)生負(fù)面影響。

5月9日晚間，ST華鐵也披露了公司資金占用的新進(jìn)展。ST華鐵表示，截至公告披露日，公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方尚未歸還的余額為13.53億元。

此外，ST華鐵實際控制人宣瑞國于5月8日表示，其本人、ST華鐵控股股東拉薩泰通及關(guān)聯(lián)方將運用所有能力和資源，盡短時間歸還上市公司欠款。

在年報問詢函中，深交所針對資金占用方履約能力提出了問詢，要求公司說明償還措施的可行性以及是否具備履約保障。

值得一提的是，在ST華鐵被ST后，公司已連續(xù)三個交易日“一”字跌停。交易行情顯示，5月5日-9日，ST華鐵均全天呈跌停態(tài)勢，期間股價累計下跌14.37%。截至5月9日收盤，ST華鐵報2.86元/股，總市值為45.64億元。

計提高額商譽(yù)減值的疑問

除了資金占用情況外，ST華鐵報告期末計提的高額商譽(yù)減值，是深交所年報問詢函中另一大關(guān)注重點。

ST華鐵2022年年報顯示，報告期末公司計提商譽(yù)減值11.08億元，涉及Tong DaiControl（Hong Kong） Limited、山東嘉泰交通設(shè)備有限公司（以下簡稱“山東嘉泰”）、湖南博科瑞新材料有限公司三家子公司。

其中，深交所特別提到了山東嘉泰的收購情況。據(jù)了解，公司于2019年10月以9.69億元收購山東嘉泰51%股權(quán)，增值率高達(dá)1228%；后于2022年3月以11.2億元收購剩余49%股權(quán)，增值率302.36%。此外，交易方曾對山東嘉泰2019-2021年凈利潤作出業(yè)績承諾，各年業(yè)績完成率分別為100.85%、105.51%、103.66%。

在年報問詢函中，深交所要求ST華鐵說明在2022年才完成全部股權(quán)收購的情況下，當(dāng)年即計提36017.43萬元商譽(yù)減值的原因及合理性；核實交易方是否實質(zhì)為公司關(guān)聯(lián)方或存在其他利益傾斜關(guān)系；核查山東嘉泰業(yè)績承諾期間的業(yè)績真實性，是否存在舞弊情形。

不僅如此，ST華鐵還補(bǔ)提了2020年、2021年的商譽(yù)減值，共補(bǔ)提約1.71億元。深交所要求ST華鐵補(bǔ)充說明公司追溯調(diào)整2020年、2021年商譽(yù)減值的具體情況，包括涉及標(biāo)的及對應(yīng)計提金額、商譽(yù)減值測算依據(jù)及過程，并說明以前年度未予以計提的原因。

在計提大額商譽(yù)減值下，ST華鐵2022年凈利出現(xiàn)巨虧，當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入約為5.73億元，同比下降69.33%；對應(yīng)實現(xiàn)的歸屬凈利潤約為-12.07億元，同比下降529.26%。公司營收、凈利大幅下滑的原因、持續(xù)經(jīng)營能力是否發(fā)生重大改變及擬采取的改善措施，也是ST華鐵需要說明的問題。

針對公司相關(guān)問題，北京商報記者致電ST華鐵董秘辦公室進(jìn)行采訪，不過對方電話未有人接聽。北京商報記者 丁寧

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