科創(chuàng)板首批重大違法強制退市落槌，*ST澤達（688555.SH）因欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)被行政處罰，也面臨投資者民事索賠。

4月21日下午，*ST澤達收到證監(jiān)會《行政處罰決定書》，違法違規(guī)行為貫穿上市前后。*ST澤達上市前后涉嫌虛增營業(yè)收入5.65億元、利潤2.96億元，且上市前未按規(guī)定如實披露關聯(lián)交易、股權代持情況，上市后也未如實披露關聯(lián)交易及虛增在建工程。

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對此，證監(jiān)會責令*ST澤達改正，給予警告，并處以8600.044萬元罰款；對該公司實控人林應處以3800萬元罰款，對時任副總經理、財務總監(jiān)、董事會秘書應嵐處以1300萬元罰款；同時對林應、應嵐分別采取終身證券市場禁入措施。

除了上述處罰之外，*ST澤達還將付出退市的代價，以及民事訴訟索賠。在業(yè)內看來，訴訟有可能后續(xù)轉換特別代表人訴訟。

集體訴訟第二例？

*ST澤達是科創(chuàng)板首批被中國證監(jiān)會立案調查公司。

根據(jù)《行政處罰決定書》，該公司在公告的發(fā)行文件中隱瞞重要事實、編造重大虛假內容，披露的《2020年年度報告》《2021年年度報告》中存在虛假記載、重大遺漏，違反《證券法》第十九條、第七十八條，構成欺詐發(fā)行。

21日下午，上海金融法院發(fā)布公告稱，收到12名投資者共同起訴*ST澤達、林應、應嵐、隋田力、王曉亮、姜亞莉、東興證券、胡曉莉、陶晨亮、天健會計師事務所（特殊普通合伙）、北京市康達律師事務所證券虛假陳述責任糾紛的申請。起訴投資者同時申請適用普通代表人訴訟程序審理案件。

上海金融法院表示，將依法審查，及時公布進展情況。

4月21日，中證中小投資者服務中心有限責任公司（下稱“投服中心”）也關注到了上述訴訟情況，并表示將密切關注訴訟進展。

投服中心稱，如上海金融法院后續(xù)受理并裁定適用普通代表人訴訟，發(fā)布普通代表人訴訟權利登記公告，擬依據(jù)《證券法》、最高人民法院《關于證券糾紛代表人訴訟若干問題的規(guī)定》《關于做好投資者保護機構參加證券糾紛特別代表人訴訟相關工作的通知》《中證中小投資者服務中心特別代表人訴訟業(yè)務規(guī)則（試行）》，公開征集并接受50名以上（含50名）投資者特別授權，申請參加普通代表人訴訟并申請轉換特別代表人訴訟。

除了上述處罰和民事索賠之外，*ST澤達將被強制退市。21日下午，上交所下發(fā)了關于*ST澤達終止上市相關事項的監(jiān)管工作函。

財務造假、信披違規(guī)貫穿上市前后

2019年6月13日，澤達易盛披露《招股說明書》申報稿，所涉會計期間為2016年至2018年。后經上交所五輪審核問詢，澤達易盛進行了多次回復，其中包括將報告期更新為2017年至2019年。2020年4月2日，澤達易盛過會，并于6月16日更新了招股說明書，6月23日正式在科創(chuàng)板上市。

但是澤達易盛的招股說明書并不真實，存在財務造假和未按規(guī)定如實披露關聯(lián)交易、披露股權代持情況等違法違規(guī)行為。

根據(jù)《行政處罰決定書》，*ST澤達在“財務報表”中虛增營業(yè)收入、利潤。其通過公司或全資子公司浙江金淳信息技術有限公司（下稱“浙江金淳”）、蘇州澤達興邦醫(yī)藥科技有限公司簽訂虛假合同、開展虛假業(yè)務等方式，2016年~2019年累計虛增營業(yè)收入3.42億元，虛增利潤1.87億元。每年虛增營收占比在49.28%~ 59.67%之間，虛增利潤占比在67.69%~104.72%之間。

同時，*ST澤達在招股書第十部分“資產質量分析”中未按規(guī)定如實披露關聯(lián)交易，隱瞞重要事實。經查，2017年~2019年，*ST澤達與杭南資產管理（杭州）有限公司（下稱“杭商資產”）簽訂了《杭商望山2號私募基金》投資合同、《杭商望山三號私募基金》投資合同。資金經杭商資產實際轉入澤達易盛關聯(lián)方。

再者，未按規(guī)定如實披露股權代持情況，隱瞞重要事實。*ST澤達在《招股說明書》第五節(jié)第八部分稱“公司不存在股份代持的情況”。但經查，隋田力通過梅生持有*ST澤達600 萬股，通過楊鑫持有270萬股，合計持有870萬股，持股比例13.96%。

在上市之后，*ST澤達繼續(xù)通過上述財務造假方式虛增營業(yè)收入和利潤。2020年~2021年累計虛增營業(yè)收入2.23億元，虛增利潤1.09億元。

根據(jù)《行政處罰決定書》，*ST澤達及其全資子公司浙江金淳、杭州澤達暢鴻信息技術有限公司（下稱“杭州暢鴻”）簽訂虛假合同、開展虛假業(yè)務，2020年度虛增營業(yè)收入1.52億元，占當期報告記載的營業(yè)收入的 59.51%，虛增利潤8246.92萬元，占當期報告記載的利潤總額的 88.97%。

2021年，*ST澤達及杭州暢鴻簽訂虛假合同、開展虛假業(yè)務，虛增營業(yè)收入 7104.35萬元，占當期報告記載的營業(yè)收入的21.59%，虛增利潤2665.78萬元，占當期報告記載的利潤總額的56.23%。

此外，*ST澤達在2020年度報告中未按規(guī)定如實披露關聯(lián)交易。2020年，*ST澤達、浙江金淳分別與鑫沅資產管理有限公司簽訂兩份資管計劃合同，合計轉入1.2億元， 截至2020年12月31日，*ST澤達通過上述兩個資管計劃，合計將1億元投向其關聯(lián)方。

2021年，*ST澤達還存在虛增在建工程3632.06萬元的情況。經查，2021年，*ST澤達期末在建工程中，預付浙江觀滔智能科技有限公司設備款 4269.06萬元。其中，預付的3632.06萬元設備款對應的在建工程沒有對應實際成本發(fā)生。

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